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随着报税截止日期的临近，请查看MoneyTalk于2023年3月9日发布的这份税收抵免和扣减检查清单，以便在提交您的2022年纳税申报表时加以考虑。您或许也在考虑目前的财务目标和可能的后续步骤，如果是这样，请与TD顾问预约会面时间进行讨论。
MoneyTalk 2022年报税检查清单文章
税季可能不是您在一年之中最喜欢的时间段，但是如果说有一个因素可以激励您尽快处理税务事宜，那就是：在符合资格的情况下，您越早报税，就能够越快地获得退税。此外，尽管人们通常认为税季是一成不变的 (历年的规则变化很少)，但是在加拿大人准备提交2023年的纳税申报表时，有一些重要的规则更新需要加以留意。
去年对于很多人来说都是艰难的一年，高通胀、不断上升的利率和动荡的股市所造成的影响在全国各地延续至今。道明财富税务和遗产规划总监Nicole Ewing表示，人们如果了解到通货膨胀和不断上升的利率对我们的税务也会产生正反两方面的影响，可能会感到惊讶。
“举例而言，我们的税级是与通货膨胀率挂钩的，而去年的通货膨胀率比之前要高出很多。另一方面，利率相比过去也大幅增加，因此您一定不希望自己在纳税时有所延误，这是因为任何应计利息的金额都将变得更为可观。”她表示。
在您准备提交纳税申报表时，下面的快速指南可为您提供全程帮助。
基本知识
纳税期限是什么时候？
对于并非自雇人士的纳税人，今年的报税截止日期为2023年5月1日。一般而言，该截止日期为4月30日，但是2023年的这一天是星期日。对于自雇人士 (或者其配偶或普通法伴侣为自雇人士的纳税人) ，报税截止日期为2023年6月15日。但是，需要着重指出的是，任何未付的税款都必须在2023年5月1日当天或之前支付。在魁北克省，报税和纳税的截止日期也都是5月1日。
我可以向注册退休储蓄计划 (RRSP) 缴纳多少供款？
您可以在2023年3月1日前向RRSP供款以帮助减少您在2022年的应税收入。您的年度供款限额为您2022年收入的18%，上限为$29,210，减去适用的退休金调整额，再加上往年未使用的RRSP供款额度。如有配偶，则可以考虑进行配偶RRSP供款，以便使投资以配偶的名义获得延税增长。Ewing称，加拿大人应注意，在供款后的三个纳税年度内从配偶RRSP中取出的任何资金可能适用归属规则，也即是说，取出的资金将被计入供款配偶的应税收入。
我可以向免税储蓄账户 (TFSA) 缴纳多少供款？
尽管TFSA供款从严格意义上来说并不是纳税时需要考虑的事情，但有关RRSP的考量可能会在您考虑TFSA这种不同类型的节税投资时对您有所启发。联邦政府已确认，2023年的TFSA供款限额为$6,500。对于还未向TFSA供款，但是自TFSA在2009年推出以来一直符合资格的人来说，目前累计的供款限额为$88,000。同样地，如果您在2022年从您的TFSA中取出了任何资金，这部分供款额度现在可再次供您使用。
如需了解有关个人RRSP和TFSA限额的更多信息，您可以在CRA网站上登录我的账户，或者使用MyCRA App。
最高应计养恤金收入是多少？
2022年的年度最高应计养恤金收入提高到了$64,900，而基本免税额仍为$3,500。
深入分析：您可以考虑的税收抵免和扣减
如果您在2022年采取了居家办公的工作模式
今年可能是加拿大人可以使用临时固定费率方法申请居家办公费用减免的最后一年。随着很多雇主鼓励员工返回办公场所，于2020年首次推出的这项计划现已定于今年结束。如果您是符合资格的雇员，并且在2022年至少连续四周的一段时间内有超过50%的时间居家办公，那么对于使用“固定费率法”的纳税人，可以申请每天$2的费用减免，每人上限为$500，而无需雇主向您提供填妥并签字的T2200表格。如果您的居家办公开销超过$500，则可以使用“细致流程”计算方法来申请全额减免。请访问CRA的网站，查看有关固定费率计算方法与细致流程计算方法之间区别的信息，包括合资格费用的列表。
如果您在为首次购房进行储蓄
新的免税首次购房储蓄账户 (FHSA) 也在今年推出，该账户结合了RRSP和TFSA的特点。借助FHSA，加拿大人多达$40,000的储蓄可免于纳税 (与TFSA类似)，并且能通过限额以内的任何供款获得税收减免 (与RRSP类似)。“这对于首次购房者来说是一个绝佳的机会。”Ewing说，“并且，尽管从技术角度而言，此账户并非税季的考虑事宜，但是在规划时对其加以留意是非常有益的。” Ewing表示，除了缴纳新的供款以外，加拿大人还可以将资金从RRSP转入FHSA，而无需支付税款。此外，不同于从RRSP中定期取款，当您从FHSA中取款用于购房时无需支付任何税款。如需了解更多信息，请访问CRA网站。
如果您在2022年购置了首套住房
如果您在2022年购置了首套住房 (顺便向您表示祝贺！)，您可以通过首次购房者税收抵免 (HBTC) 申报高达$10,000的购房金额，并获得高达$1,500的退税。房屋必须以您或者您的配偶或普通法伴侣的名义登记，并且位于加拿大境内，方可符合资格。此税收抵免一般适用于首次购房，但如果您购置的是您在过去四年内 (加上购房年份) 首次拥有的房屋，则可能也适用。
购置后用于出租的房产不符合资格，并且新的住宅业主必须计划在一年内将此房屋作为自己或某位身患残疾的亲属的主要居所。如需了解更多详情，请访问这里。
如果您有资本损益
2022年的市场波动很大，许多股票的回报在一年中的大部分时候都是负值。如果您在2022年有资本损益，您或许能够灵活地选择在哪个纳税年度加以确认。Ewing说，如果这适用于您的情况，举例而言，您可能已经选择等到2023年再触发资本增值，因为此年度的税级上限比2022年更高。同样地，将损失转回上一年而不是保留至未来的某个年份使用是较为明智的做法。“简而言之，随着收入税级的提高，您正在进行的某些规划可能会因之改变。使最高的边际税率从较高的金额开始生效可能意味着能够为相同的收入支付更少的税款。”Ewing说。
如果您持有美国资产
如果您持有特定类别的外国资产，并且这些资产的合并成本超过$100,000加元 (包括证券和出租房产)，则您需要随纳税申报表提交T1135表格。Ewing提醒那些持有外国资产的投资者注意其所有外国资产的合并成本，而不是每项资产各自的成本。她说：“这往往是人们疏忽的地方。” 她补充道，在出于税务目的计算成本时，加拿大人应当谨记的一点是，资产价值是按照购入资产时采用的汇率而不是当前汇率来计算的。
下面是您需要考虑的其他事宜：如果您拥有美国的房产并将其出租，尽管该房产位于美国境内，您仍需要在加拿大的纳税申报表中申报租赁收入。如果您持有美国境内的其他资产，并且需要在美加两国申报，那么您或许可以获得外国税收抵免，但是加拿大人不应贸然作出任何假设，因为税法 (尤其是外国税法) 可能较为复杂。Ewing说：“美国和加拿大对于资格的定义可能会有所不同。遇到这种情况时，咨询跨国税务专家通常是明智的做法。”
如果您有任何医疗费用
如果您本人或您的配偶、普通法伴侣或符合资格的受抚养人在2022年产生了医疗费用，则您可能有资格为此医疗费用申请不可退还的税收抵免。“CRA网站上提供了一份符合资格的医疗费用的详尽列表，其中一些项目可能会出乎人们的意料。”Ewing说。激光眼科手术、门诊服务，甚至淋浴安全扶手等费用都包含在这份列表中。但是，需要注意的是，此费用如果在申请之前或之后通过保单或第三方获得了补偿，则不符合资格。
某些情况下，在美国产生了费用的雪鸟族或许可以申请特定医疗费用的税收抵免。
最后，Ewing说，加拿大人今年在报税和制定总体财务计划时应格外小心谨慎。这也包括他们最终可能获得的任何退税。Ewing表示，在经济衰退可能即将到来之际，加拿大人应当考虑使用退税来偿还自己承担的任何高息债务，或者巩固自己的应急储备金。“像往常一样，您采取怎样的做法取决于您的具体情况，但是向擅长计算和预测的财务顾问或规划师进行咨询可能有助于您做出某些重要决策。”她说。
TAMARA YOUNG
MONEYTALK
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