您的2022年税季：不容错过的税收扣减和抵免。

面对报税这项任务，您可能一时摸不着头绪。在您填写今年的税务表格时，不妨考虑下面列出的7项要点。

又到了一年中的这个时期。现在是时候报税了。

在您开始为2023年税季做准备时，请花点时间考虑一下您的退税。毕竟，退税是令人备受煎熬的整个过程中最激动人心的部分，而且这可能意味着有一大笔零花钱最终会重新回到您的口袋里。

超过1800万加拿大人在2022年获得了退税，退税支票的平均金额高达$2,092。这笔钱足以支付一次短暂假期的消费、一两个月的食品杂货、一台新电脑，甚至 (此处应有鼓声) 为您的投资组合添砖加瓦。您的退税归您所有，您想怎么花都可以。

为了帮助确保您获得尽可能多的退税，请查看我们编制的本年度不容错过的税收抵免和扣减列表。

不清楚税收扣减和抵免之间的区别？不用担心。要区分二者很简单：税收扣减可减少您的应税收入，而税收抵免则会减少您为应税收入所支付的税款金额。

加拿大的税收抵免
 

首次购房者税收抵免

如果您在2022年购置了首套住房 (顺便向您表示祝贺！)，您或许有资格享受首次购房者税收抵免。在2022年以前，购买价格中可申请税收抵免的部分最多仅为$5,000，而此金额在2022年提高到了$10,000。只要您 (或您的配偶或普通法伴侣) 在相应的纳税年度内购置了房屋，并且在之前的四年里并未在您自己拥有的另一套房屋中居住，您的购房消费就符合税收抵免资格。请谨记：如果房屋是共同购买的，伴侣双方可共享税收抵免额，但总额度不能超过$10,000。
哪些人符合资格：首次购房者 (依照加拿大《所得税法》中的定义)
可申请的额度是多少：购买价格中不超过$10,000的部分，最多可节税$1,500
 

电子新闻订阅税收抵免

所有新闻爱好者们注意了，此税收抵免是专为你们提供的。电子新闻订阅税收抵免的推出是为了鼓励人们支持加拿大新闻业。电子新闻必须以您的名义订阅并且主要提供书面数字内容，才有资格获得税收抵免。如果订户为多人 (例如一对夫妇)，他们可以共享抵免额度。您可以在T1纳税申报表中的第31350行申报此类费用。符合资格的新闻机构的完整列表见CRA网站。
哪些人符合资格：任何在2022年向获得认可的加拿大新闻机构支付了订阅费的人
可申请的额度是多少：不超过$500
 

加拿大培训税收抵免

如果您2022年内在某个加拿大高等教育机构完成了一项课程，则可能有资格获得加拿大培训税收抵免。如果您参加了职业考试，也可能符合资格，前提是必须获得省级或联邦法令认可的职业资格或许可证。学费和考试费如果由您的雇主或政府培训计划支付或报销，则不符合资格。
哪些人符合资格：年龄在26岁至66岁之间，且在2022年付费参加了资格考试或者在某个加拿大高等教育机构完成了一项课程的加拿大人
可申请的额度是多少：已付合资格学费和培训费的50%，最高不超过您收到的最新报税评估通知中所显示的加拿大培训税收抵免限额 (以金额较低者为准)
 

联邦政治捐款税收抵免

您知道吗？参与我们国家的民主政治可给您带来税收方面的好处。如果您在2022年向某个联邦政党提供了捐款，您或许有资格申请联邦政治捐款税收抵免。此税收抵免受到具体限额和门槛的限制。此外，如果您通过捐款还获得了 (或者期待获得) 任何额外的好处，则您可获得的抵免额也会受到影响。例如，如果您付费参加了某政党的活动，则入场费可以申请税收抵免，但是活动所提供的任何礼品袋或食物则应算作您获得的好处。省级政党捐款也可享受类似的税收抵免。请访问您所在省的政府网站查看更多详情。
哪些人符合资格：在2022年向某个联邦政党捐款的加拿大人
可申请的额度是多少：您或您配偶的捐款的公平市场价值，但不能超过一定的限额。可获得的税收抵免上限为$650，前提是您的捐款金额为$1,275或以上
 

医疗费用税收抵免

并未涵盖在您的省级医疗保健计划之内的大多数医疗费用均可申请医疗费用税收抵免，但存在一些限制。符合资格的费用包括门诊服务、化验服务和激光眼科手术等。您可以访问这里查看完整列表。加拿大人可以在截至2022年的任何为期12个月的期限内申报这些费用，前提是未在2021年申报。例如，2021年7月至2022年6月期间的申报是有效的。已经或将由保险计划或第三方补偿的费用不符合资格。
哪些人符合资格：加拿大人可以为自己、配偶或普通法伴侣支付的合资格费用申请税收抵免
可申请的额度是多少：可通过具体的公式计算出您可以实际获得的额度

加拿大税收扣减
 

雇员居家办公费用

用于申报居家办公费用的临时固定费率法是在2020年为应对2019冠状病毒 (COVID-19) 而首次推出的，并且一直供纳税人使用。由于疫情而在至少连续四周内居家办公时间超过50%的雇员可以使用“固定费率法”申请多达$500的费用减免，而不需要其雇主提供填妥并签字的T2200表格。如果纳税人除了居家办公开销以外还有其他公务开销，或许更适合使用“细致流程”计算方法来申报实际支付的金额。如果个人的公务开销高于$500，并能够提供凭据以资证明，则可以考虑使用细致流程计算方法。请访问CRA的网站，查看有关固定费率计算方法与细致流程计算方法之间区别的详细信息，包括合资格费用的列表。
哪些人符合资格：在2022年由于2019冠状病毒 (COVID-19) 疫情而至少连续四周居家办公时间超过50%的任何人
可申请的额度是多少：使用“固定费率计算方法”时额度为$500
 

投资损失

2022年对很多加拿大人而言都是颇为艰难的一年。如果您在2022年遭受了资本损失，您或许能够从您的2022年资本收益中扣除这部分损失。当您以低于 (经过调整后的) 购买价出售资本财产时，就会产生资本损失 。如果您当年的资本损失超过了资本收益，则超出的部分可以转回，并从过去三年的资本收益中扣除，或者无限期结转。

在税务领域，有多种类型的资产可以被视为资本财产，这要视具体情况而定，但一些最常见的资本财产包括股票投资、债务证券和房地产。税损出售是很多投资者采用的一种策略，旨在抵消其在相应年份结束时的资本收益，但是这类交易还有一些非税务事宜需要考虑，可能会比较复杂。如果您对此有疑问，与税务专业人士交谈可能会有所帮助。
哪些人符合资格：任何在2022年遭受了资本损失的人
可以申请的额度是多少：您在2022日历年中产生的任何资本损失，以及往年未使用的净资本损失

在您准备纳税申报时，也不要忘记检查一下您可能有资格获得的任何省级税收抵免或扣减。例如，如果您是安大略省的居民，您或许有资格获得安大略省宅度假 (Staycation) 税收抵免。此税收抵免为2022年在安大略省境内进行的任何旅行提供高达$400的抵扣额度。

如需了解有关税收抵免或扣减 (包括上面列出的税收抵免或扣减) 的更多信息，请访问CRA的网站。

常见问答
 

如何在加拿大获得税收抵免？

您可以通过提交每项税收抵免所需的纳税申报表来申请加拿大的各种税收抵免。请访问CRA网站了解更多详情。
 

房屋贷款利息在加拿大可用于扣减税款吗？

不能，加拿大境内私人主要住所的房屋贷款利息不可用于扣减税款。如果您拥有美国房产或加拿大境内的出租物业，您的房屋贷款利息在特定情况下可用于扣减税款。
 

税收抵免与退税有何区别？

在加拿大，税收扣减可减少您的应税收入，而税收抵免则会减少您为应税收入所支付的税款金额。
 

TAMARA YOUNG

MONEYTALK