加拿大人的日常税务策略：5件要做对的事情

Chen表示，税收策略的主要组成要素之一是利用延税或节税账户：注册退休储蓄计划（RRSP）、注册教育储蓄计划（RESP）和免税储蓄账户（TFSA）。每个计划都以不同的方式推迟或减轻纳税义务。

向RRSP供款可降低您的应税收入。通常您的供款上限为上一年收入的18%，最高不得超过年度上限（2021年为$27,830）。在您提款之前，该计划内的投资在增长的同时无需缴税。由于这些资金旨在提供退休收入，因此关键是在退休时提款，那时您的收入（以及您的税率）可能处于较低水平。

“根据您的财务状况，如果您向RRSP供款，您的应税收入会减少，您的纳税义务可能也会减少。您甚至可能会获得退税，”Chen表示。

TFSA的年度供款限额为$6,000（2021年）。供款采用的是税后收入，提款时无需缴税，这意味着投资在增长的同时无需缴税。TFSA相比RRSP还更加灵活：储户可以使用他们的资金（取决于他们的投资类型），并且提款金额会再次添加到下一个纳税年度的供款额度中。

RESP提供了一种为孩子的高等教育提供资金的储蓄方法，同时也提供了一个节税的机会。与RRSP一样，计划内的投资在增长的同时无需缴税，并且通常按照收款人的税率征税 - 学生的税率可能低于供款人。此外，联邦政府还提供加拿大教育储蓄补助金，该补助金可以根据每年RESP供款的最高20%发放补助（上限为$2,500），终身上限为$7,200。

“就像向RRSP供款会降低您的应税收入一样，收入分摊也可能有同等作用。这意味着另一个节税机会，”Chen表示。以下节税策略仅适用于配偶或同居伴侣。

配偶RRSP的目标之一是将资金从收入较高的配偶转移到收入较低的伴侣，以便为他们提供更多投资收入。

“但此策略也可带来税收优惠，”他说。

收入分摊可以在退休前通过配偶RRSP进行，也可以在退休时通过分摊养老金进行。在配偶RRSP中，高收入者可向收入较低的配偶的RRSP供款，最高不得超过供款额度。这项交易可能会导致这对夫妇的整体税率较低，因为收入较高的配偶将在供款年度获得税收减免。之后，当从收入较低的配偶的RRSP中提款时，RRSP提款的纳税义务可能会降低，因为它按收入较低的配偶的税率征税。

Chen指出，加拿大的《所得税法》要求接受资金的配偶必须将资金在RRSP账户中保留三年。否则，归属规则开始生效，资金将按照收入较高的配偶的税率征税。

收入分摊也适用于养老金收入：概念大致相同，但高收入者可以分享高达50%的养老金收入。可以共享的常见养老金类型包括来自RRSP的年金、来自RRIF的资金、来自退休金或养老金计划的终身年金。不能分摊的养老金包括加拿大养老金计划（CPP）、魁北克养老金计划（QPP）和老年保障金（OAS）。

当您出售房屋时，这是财务规划的一个重要部分。通常，出售资产（例如注册基金之外的投资）将产生需要纳税的资本收益。但是，当您出售您的主要住宅时可以享受豁免。请注意，须遵守某些规则：一般而言，房屋必须由房主居住，并且不是出租物业时，才能申请豁免。如果房主拥有度假房产，则可能需要进行一定的规划以确保获得最大收益：如果因为房主已经持有度假房产很长一段时间，度假房产的升值幅度大于房屋，为谨慎起见，在某些情况下可将其视为主要住宅。

“持有数十年的房地产可以产生巨大的资本收益。主要住宅豁免是管理税务和节省资金的有效方式，特别是对于那些通过出售房屋来满足退休或医疗保健需求的人来说，”Chen表示。

但他表示，每个人的情况都是独一无二的，建议咨询税务顾问，了解如何利用主要住宅豁免。

RHere’s a short list of some other areas to consider:

搬家费用：如果您出于在新的地点开展工作或经营业务的原因搬到新家，您可以从您在新房子获得的就业或自雇收入中扣除符合条件的搬家费用。必须满足某些条件：例如，搬迁的地点必须在加拿大境内，并且距离您以前的住所超过40公里。如果您要搬迁到国外，则适用其他规则。

加拿大照顾者免税额：许多加拿大人主动照顾体弱或有残疾的亲属或家属。这些活动可以包括广泛的支持，从提供食物和住宿到交通到医疗预约。如果您向近亲或有残疾的受抚养人提供涉及生活必需品的服务，即使该亲属不住在加拿大，您也可能有资格获得照顾者免税额。需要医生提供某些文件来支持您的申请。如要了解哪些人符合资格条件，请查看CRA网站¹。

首次购房税务抵扣：如果您或您的配偶或同居伴侣购买了符合条件的房屋（现有或在建），您可申请$5,000。一项条件是，在购买新房的当年或购买前四年的任何一年中，您不得居住在您或您的配偶或同居伴侣拥有的另一处房屋中。

医疗费用：有多种医疗费用符合医疗费用税收抵免条件，但您只能申请您过去尚未报销或将来不会报销的费用。Chen表示要保留收据并提交申请，即使是小额费用也不例外，因为这些会积少成多。您可能还必须为您的申请提供辅助文件。

Chen表示，慈善机构是政府为慷慨行为提供激励的一种方式。他表示：“您不仅可通过向注册的慈善机构捐款来行善，而且政府也会为此行动提供税收抵免。” 如果您的收入处于最高税级，您可能有资格在联邦一级获得最高达捐款额33%的抵免，并在省一级获得更多税收抵免。您最多可以申领您净收入的75%，捐款最多可以结转五年。

Chen表示，开始进行遗产规划的人士不妨考虑将投资捐赠给他们最热心的慈善事业。除了税收抵免之外，捐赠投资还有另一个好处：它或可消除对合资格证券的资本利得税。合资格的投资包括在指定证券交易所交易的投资产品、独立基金、互惠基金和政府债券。计算税收优惠十分复杂。但是，根据您的情况，捐赠投资并获得税收抵免在税收方面可能比出售投资和缴纳资本利得税更合算。

Chen说，使用税务策略的最佳时机是在我们需要报税的春季。届时，我们可以进行RRSP供款或配偶供款，并搜寻税收抵免和扣减。

“这也可以让您有时间思考您捐赠了多少慈善捐款。如果您还未对此进行充分利用，现在可以开始为下一年规划了。”

¹ ，加拿大照顾者免税额，加拿大政府，2021年1月18日更新，2021年11月5日访问。 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/canada-caregiver-amount.html